| 28.04.2026 09:06 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, Üstadım
Geçici vergi dönemlerine ilişkin kümülatif hesaplama yönteminden kaynaklanan uyuşmazlık nedeniyle tereddüt oluşmuştur. İşbu değerlendirme, düzeltme beyannameleri verilmiş olmakla birlikte, ihtilaf konusu mevcut son geçici vergi durumu dikkate alınarak yapılmaktadır.
Son geçici vergi beyannamesinde:
* Hesaplanan vergi: 376.000 TL
* Önceki dönemlerden mahsup edilen: 303.000 TL
* Ödenmesi gereken: 73.000 TL
Buna karşılık fiili durumda, önceki dönemlerde yapılmış ödemeler dikkate alındığında fiilen ödenmiş geçici vergi tutarının yaklaşık 184.000 TL seviyesinde olduğu anlaşılmaktadır.
Bu kapsamda, beyanlarda yer alan kümülatif mahsup tutarları ile fiilen ödenmiş tutarlar arasında farklılık bulunduğu görülmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesinin hazırlanmasında mahsup edilecek geçici vergi tutarı bakımından;
1. Beyanlarda yer alan kümülatif mahsup tutarının (303.000 TL) mı,
yoksa
2. Fiilen ödenmiş tutarın (184.000 TL) mı
esas alınması gerektiği hususunda tereddüt bulunmaktadır.
Ayrıca kurumlar vergisi beyannamesinin ihtirazi kayıtla verilmesinin uygun olup olmayacağı, ihtirazi kayıtla verilmesi halinde;
* Geçici vergilere ilişkin verilmiş düzeltme beyannamelerinin idarece veya yargı mercilerince kabul edilmesi durumunda mahsup işlemlerinin yeniden değerlendirilip değerlendirilmeyeceği,
* Kurumlar vergisi beyannamesinde ayrıca düzeltme beyannamesi verilmesinin gerekip gerekmeyeceği,
* Bu süreçte ihtirazi kayıtla verilen beyanın hukuki sonuçlarının ne olacağı
hususlarında bilgi ve görüşlerinizi arz ederim. Saygılarımla
Cevap : Her mükellef ihtirazi kayıtlı beyanname verebilir. Bizim bu konuda önerimiz olmaz.
İhtirazi kayıt ile verilen beyannamede tahakkuk eden vergi vadesinde ödenir. beyanname verilme tarihinden itibaren Vergi Mahkemesin de dava açılır. Dava lehinize sonuçlanır ise ödenen vergi iade edilir.
Mahkemem lehte ve aleyhte delilleri bilekte değerlendirir. Yargının vereceği veya verdiği karar konusunda yorumumuz olmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
