| 04.05.2026 08:54 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba Sayın danışman
mart 2026 'da İhraç kaydı ile satılan mallar için imalatçı aleyhine kur farkı doğmuştur kdv için sanırım aşağıdaki
kayıt yapılacak doğrumudur ve bunu Ebyn programında
nasıl göstereceğiz KDV iade alıcağımızdan nasıl düşürmemiz gerekir. zira aşağıdaki kayıtta alacağımız artıyor ebyn programında
191 ind.KDV 72.000
192 hesap 72.000
Cevap : KDV Uygulama Genel Tebliğinde değişiklik yapan 11 No.lu Tebliğ ile yapılan değişiklik ile;. KDV Uygulama Genel Tebliğinin "(II/A)-İHRACAT İSTİSNASI" başlıklı bölümünün " 8.9. İmalatçı Aleyhine Matrahta Meydana Gelen Değişiklik" bölümünde açıklandığı gibi, ihracatçı lehine (imalatçı aleyhine) ortaya çıkan kur farkları için ihracatçılar tarafından düzenlenecek faturada KDV hesaplanmayacaktır. Bu kapsamda düzenlenen faturaya; "3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla yapılan teslimlerde imalatçı aleyhine matrahta meydana gelen değişikliğe ilişkin olduğundan KDV hesaplanmamıştır." ifadesi yazılır. Ayrıca söz konusu faturada, imalatçı tarafından düzenlenen faturanın tarih ve sayısına yer verilir. Kur farkının ihracatçı lehine (imalatçı aleyhine) olması halinde aşağıdaki kayıtlar yapılır.
Kur Farkı Faturası - İmalatçı Tarafından Yapılacak Kayıt
656 (B) 120 (A)
191 (B) 192 (A) (*)
* İhracatçı tarafından düzenlenen kur farkı faturasındaki tutara isabet eden KDV kadar imalatçının iade hakkı değiştiği (azaldığı) için 192- Diğer KDV hesabında yer alan bu tutarın da 191-İndirilecek KDV hesabına alınarak düzeltilmesi gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
