| 09.06.2026 17:29 |
(Üye)
|
Soru : Sn. Danışma Birimi, Kurumsal bir firma ile fason dikim işlerinden dolayı 7/10 TEVKİFAT'a tabi hizmet faturasının iadesi konusunda anlaşmazlığa düştük. Mükellefimiz 2025 Ekim ve kasım ayında olmak üzere bir hizmetin faturasını mükerrer olarak düzenlemiş ve her iki firma da bunları beyan etmiştir. Karşı taraf mükerrer düzenlenen faturanın da KDV2 sini ödemiştir. Şu anda yapılan mutabakatta mükerrerlik fark edilmiş ve karşı taraftan TEVKİFATLI faturanın iadesi istenmiştir. Sorun şu ki; karşı firma faturayı tarafımıza İADE tipi ile ve TEVKİFATLI OLARAK düzenlemektedir. Oysa bizim bilgimize göre Tevkifatlı faturanın iadesi tevkifatsız ve tevkifata tabi tutulmamış kdv'yi ihtiva edecek şekilde düzenlenmelidir. Kdv uyg.tebliği 2.1.4.1 md.ni delil olarak göstermemize rağmen karşı taraf ikna olmamakta. Konuyla alakalı daha açık ne sunabiliriz. Saygılarımla,
Cevap : 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
