| 11.06.2026 09:25 |
(Üye)
|
Soru : Şirketimiz, Amerika Birleşik Devletleri’nde internet üzerinden perakende satış faaliyetinde bulunan bir firmaya mal tedariki sağlamaktadır. Gerçekleşen ticari modelimizin işleyişi şu şekildedir:
-Ticari sözleşmemiz ve faturalaşmamız doğrudan ABD’deki şirket ile yapılmaktadır. Ancak lojistik süreç gereği, ürünler ABD'deki şirketin deposuna değil, firmanın Türkiye'deki tedarikçisi olarak tarafımızca doğrudan ABD’deki nihai alıcılara kargo yoluyla (Mikro İhracat ) kapsamında gönderilmektedir.
Bu durumda vergilendirme ve belgelendirme düzeninin hatasız kurgulanması adına aşağıdaki sorularımızın cevaplandırılmasını talep etmekteyiz:
ABD'deki şirkete fatura edilen ancak fiziki olarak yurt dışındaki nihai tüketicilere(Mikro İhracat) ile doğrudan gönderilen bu işlem, Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca "Mal İhracatı" hükmünde mi değerlendirilmelidir? Faturanın aracı kuruma (ABD firmasına) kesilmesi mal ihracatı vasfını etkiler mi? Yoksa hizmet ihracatı sayılır mı?
ABD'deki firmanın Türkiye'deki ürün tedariki, paketleme, depo organizasyonu ve genel gider yönetimi gibi süreçlerini üstlenmemiz karşılığında ilgili firmaya yansıtacağımız bedeller, hizmetten yurt dışında faydalanılması "Hizmet İhracatı" olarak değerlendirilebilir mi?
Söz konusu faaliyetimizin tek bir fatura altında mı (Mal bedeli ve Hizmet bedeli ayrıştırılarak), yoksa Mal İhracatı ve Hizmet İhracatı olarak iki ayrı fatura şeklinde mi belgelendirilmesi usule uygun olacaktır?
Cevap : Mal kime satılıyor ve bedeli kimden alınıyor ise Fatura ona düzenlenir.
Yapılan teslim İhracattır. KDV açısından İhracat istisnası uygulanır. Mal bedeli ve hizmet bedeli için Fatura Türkiye'deki aracı kuruma düzenlenmesi halinde yapılan teslim Türkiye de olduğu için KDV tahsil edilir İstisna uygulanmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
