| 24.06.2026 13:16 |
(Üye)
|
Soru : Sayın İSMMMO Danışma Birimi,
İmalatçı mükellefimiz, Şubat ayında ihraç kayıtlı satış gerçekleştirmiş ancak ihracatçı firma ihracatı 90 günlük yasal süre aşıldıktan sonra, Haziran ayında yapabilmiştir. (Süreçte herhangi bir ek süre talebinde bulunulmamıştır.)
İmalatçı firmamızın Şubat ayı KDV beyannamesinde devreden KDV'si bulunduğundan tecil edilecek vergi çıkmamış, ilgili ihraç kayıtlı faturadan dolayı "İade Edilecek KDV" doğmuştur. Geldiğimiz noktada imalatçı firmamızın Mayıs ayı KDV beyannamesi de onaylanmıştır.
KDV Kanunu 11/1-c maddesi gereği işlemin imalatçı açısından yurtiçi satışa dönüşmesi sebebiyle, imalatçı firma nezdinde aşağıdaki sürecin işletilmesi planlanmaktadır:
1. Belge Düzeni: İmalatçı firma tarafından, rücu eden KDV'nin tahsili ve cari hesap uyumu amacıyla ihracatçı firmaya sadece "KDV tutarını" içeren bir fatura düzenlenmesi ve bu faturanın imalatçının Haziran ayı beyannamesine dahil edilmemesi,
2. İadenin İptali: İmalatçı firmanın Şubat ayı KDV beyannamesine düzeltme verilerek işlemin yurtiçi satış matrahına alınması ve ihraç kayıtlı satıştan doğan iadenin iptal edilmesi,
Tamamen imalatçı firma açısından yürüteceğimiz bu zincirleme beyanname düzeltmeleri ve ihracatçıya kesilecek KDV faturasının (Haziran beyanında gösterilmemesi şartıyla) düzenlenmesi süreci mevzuata uygun mudur?
Değerli görüşlerinizi rica ederim. İyi çalışmalar.
Cevap : Düşüceniz ve uygulanacak işlemler doğrudur.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
