| 01.07.2026 16:23 |
(Üye)
|
Soru : Konu: Şahıs İşletmesinin Vefatı Sonrası Vergisel İşlemler Hakkında
Merhaba,
Şahıs bilanço esasına göre defter tutan bir mükellefim bulunmaktaydı. Söz konusu mükellef 14/06/2026 tarihinde vefat etmiştir. İşletme 2026 yılının başında tarafıma devredilmiş olup, mükellef inşaat faaliyeti ile iştigal etmekteydi.
Yapılan incelemede, inşaat faaliyetleri kapsamında mülk sahipleri ile çeşitli uyuşmazlıkların bulunduğu ve bu kapsamda düzenlenmesi gereken faturaların henüz kesilmediği tespit edilmiştir. Ayrıca mükellefin elektrik malzemeleri alım-satımı da bulunmaktadır.
Bilanço kayıtlarında “ticari mallar” hesabında yaklaşık 1.000.000,00 TL tutarında stok bulunduğu görülmektedir. Ancak söz konusu stokların fiili durumu ile ilgili netlik bulunmamaktadır. Bunun yanında inşaat faaliyetleri kapsamında hangi dairelerin kimlere satıldığı, hangi tahsilatların kimlerden yapıldığı ve hangi hak sahiplerine hangi dairelerin verildiğine ilişkin düzenli ve sağlıklı bir kayıt sistemi mevcut değildir.
Bu kapsamda, mirasçıların reddi miras yapmayı düşünmedikleri de dikkate alındığında, yıllık gelir vergisi beyannamesinin mevcut kayıtlar esas alınarak olduğu gibi bildirilmesinin uygun olup olmayacağı hususunda tereddüt oluşmuştur.
Bu durumda;
Stokların ve inşaat faaliyetlerinin vergisel açıdan nasıl değerlendirilmesi gerektiği,
Faturaların düzenlenmesinin zorunlu olup olmadığı,
Eksik veya belirsiz kayıtlar karşısında beyanın nasıl yapılması gerektiği
konularında görüş talep etmekteyim.
Bilgilerinize arz ederim.
Cevap : GV Mükelelefinin vefatından sonra Vefat tarihi sonu itibari ile düznlenecek Bilanço ve Gelir tablosu ile Yıllık GV beyannamesi 4 ay içinde verilcek.Ayrıca 4 ay içinde Veraset ve İntikal beyananmesi verilecek VİV beyannamesinde Ticari öz varlık hesaplması yapılcak Vefat tarihi itibari ile düzenlenen Bilanço ve Gelir tablosuda VİV beyannamesine eklenecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
