| 22.07.2026 12:56 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler,
smm mükellefiyim.30/06/2026 tarihli kestiğim e smm makbuzumun 606 işgücü olduğunu makbuzu kestiğim firma kdv tevkifatlı 9/10 yapılmasını söyledi.biz.smm makbuzunu
tevkifat yapmadan normal kdv ve stopaj lı 30/06/2026 da
kestik.n e yapmalıyız.
hoşçakalın.
Cevap : Yaptığız işlem doğrudur.
SMMM iş gücü için e-smm düzenlemez.Mesleki fafaliyeti için (dfter tutama,beyananme gönderme ) e-smm düzenler
Ancak; Aşağıda belrtilenlere MALİ DANIŞMANLIK (Beyananme gönderme veya Defter tutma sözleşmesi olmaması halinde) sözleşmesi yapması halinde 9/10 KDV tevkifatı yapılır Kod 606 değil 602 olur.
BELİRLENMİŞ ALICILAR : (Kdv Tevkifatı Yapılacak Alıcılar)
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri,
- Sendikalar ve üst kuruluşları,
- Vakıf üniversiteleri,
- Mobil elektronik haberleşme işletmecileri,
- Büyükşehir belediyelerinin su ve kanalizasyon idareleri,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Türkiye Varlık Fonu ile alt fonlara devredilen kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
-Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
- Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş.’nde işlem gören şirketler,
- Kalkınma ve yatırım ajansları
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
