| 07.08.2026 10:12 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar ,
Çalışmakta olduğum şirkete beton alımı yapıldı.(tevkifatlı 4/10 yapım işi)
sonra kontrollerden fiyat kısmında problem olduğu anlaşıldı ve alım yaptığımız firmaya fiyat farkı olarak satış faturası düzenlenmemiz istendi.
Burada nasıl işlem yapmam gerekiyor , tevkifatlı mı fiyat farkı faturası düzenleyeceğim , örnek olarak matrah 200.000 tl+kdv ile alım yaptığımız faturaya matrah 50.000+kdv fatura keseceğim ve muhasebe kaydı nasıl olması gerekiyor ,
İyi çalışmalar.
Teşekkürler , kolay gelsin.
Cevap : 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 35. Maddesinde, “Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahta değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilir. Şu kadar ki, iade olunan malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmesi şarttır.” denilmektedir.
Yine KDV Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.4.1. Mal İadeleri Başlığında, “Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan VERGİNİN TEVKİFATA TABİ TUTULMAYAN KISMI ÜZERİNDEN GERÇEKLEŞTİRİLİR.” ibaresi yer almaktadır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
