| 13.08.2026 15:54 |
(Üye)
|
Soru : Yakın zamanda KVK 26 no.lu genel tebliği yayınlanmıştır. Tebliğe göre ihracat kazancından elde edilen kazancın %95'i matrahtan indirilebileceği belirtilmiştir. Bu hesaplamayla ilgili yeterli örnek gözlemlenememiştir. Yer alan örneklerde yurtdışı mukimi bir şirketten alınan malın yine yurtdışı mukimi bir şirkete satışı itibariyle satış hasılatı -satış maliyeti sonucu oluşan kazancın %95 oranında kurumlar vergisi matrahından indirilebileceği belirtilmiştir. KVK 23 no.lu Tebliğ'de ise müşterek genel giderlerin nasıl dağıtılacağı konusunda yeterli açıklama yapılmış olmasına rağmen 26 no.lu tebliğde bu hususa hiç değinilmemiş eski tebliğin uygulanacağına dair bir atıfta bulunulmamıştır. Bu tebliğlerin ışığında; 1- transit ticaret kazancı tespit edilirken müşterek giderlerden pay verilecek mi? Verilecekse, 26 no'lu tebliğde bu açıkça belirtilmemiş. 2-23 ve 26 no.lu tebliğlerde belirtildiği üzere tahsilden sonra oluşan kur farkları kazancın tespitinde dikkate alınmayacaktır. Ama carilerle ilgili kur giderleri kazancın tespitinde dikkate alınacaktır. Böyle bir durumda yüzde 85 transit ticaret faaliyeti yürüten bir firmanın ticari kar marjı yüzde 16 olup diğer kazançlar marjı %72 oluyor. O zaman da %95 indirimin bir anlamı kalmıyor? Bu konuya açıklık getirebilir misiniz?
Cevap : 1-Transit ticaretin yanı sıra başka ticari faaliyet var ise elbette oranlama yapılacak.
2-% 85 % 15 orantılması yapılacak. Anlamının kalıp kalmamasının yorumu biz yapamayız.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
