| 30.09.2026 14:49 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Müşterinin yatırım teşvik belgesi var ve biz ona PVC panel satışı yapacağız. Kendisi Teşvik belgesi olduğu için kdv den istisnalı kesmemizi istiyor. Kdv istisna olarak fatura kesebilir miyiz onlarda bu belgenin olması yeterli midir? Kesilecekse hangi istisna kodundan kesmeliyiz?
Cevap : KDVK Madde 13 Araçlar, kıymetli maden ve petrol aramaları ile ulusal güvenlik harcamaları ve yatırımlarda istisna :
Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır.
13/d) Yatırım Teşvik Belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makina ve TECHİZAT teslimleri ile belge kapsamındaki yazılım ve gayri maddi hak satış ve kiralamaları (Şu kadar ki, yatırımın teşvik belgesinde öngörüldüğü şekilde gerçekleşmemesi halinde, zamanında alınmayan vergi alıcıdan, vergi ziyaı cezası uygulanarak gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir. Zamanında alınmayan vergiler ile vergi cezalarında zamanaşımı, verginin tarhını veya cezanın kesilmesini gerektiren durumun meydana geldiği tarihi takip eden takvim yılının başından itibaren başlar)
Yatırım Teşvik belgesi ekindeki GLOBAL Liste de "PCV panel "var ise İstisna uygulanır.
Alıcıdan Yatırım Teşvik Belgesi ve Global liste fotokopisi almanızı öneririz.
KDV Beyannamesinde Tam İstisna alanında Kod 308 de beyan edilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
