| 06.10.2026 11:41 |
(Üye)
|
Soru : İkinci el araç alım satımı yapan bir mükellefim var. KDV siz binek araç alımı yapmıştı. Şimdi bu aracı araç alım satımı yapan birisine sattı ama alış fiyatından 200 bin daha az bir bedele (Kasko değerinin 180 bin altına). Bir de bir araç daha satacak gerçek kişiye bunu da kdv siz almıştı. Kasko değeri 2.600 bin TL idi 3.350 bin TL ye almıştı. 2.750 bin TL ye anlaşmışlar. Bu satışların faturalarını nasıl kesmem lazım. Her ikisi de alış bedellerinin altına satılıyor kdv si nasıl olacak. Yardımlarınızı rica ediyorum.
Cevap : Alış bedellerinin altında neden satış yapılmış ? Bu soru incelmede sorulur. Emsal bedelden daha düşük bedelden satış yapılması halinde cezalı vergi tarhiyatın yapılacağını müşterinize iletiniz. Ticaret de Amaç Kar dır Zararına satış olduğu için Özle matrah uygulamasına göre KDV de hesaplanmaz.
KDV matrahı oluşmadığı için satış bedeli üzerinden kdv siz fatura düzenlenir
İKİNCİ EL ARAÇ (OTO) ALIM SATIMI ÖZET BİLGİ:
3065 Sayılı KDVK nun (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir.
Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtın teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN YETKİ BELGESİ OLAN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
Sanayi il ticaret müdürlüğünden yetki belgesini almaları gerekir.
---Yetki belgesi olmayan ikinci el oto alım satımı yapan mükellefler özel matrahtan yararlanamaz.
---Yetki belgesi olmayan ikinci el oto alım satım yapanlar, İl Ticaret müdürlüğünden yetki belgesini almaları gerekir.
---İkinci el oto alım satım yapan galericiler , yetki belgesine sahip bile Vergisi mükellefin den faturalı aldığı araç için özel matrah uygulayamaz.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
KDV ÖDENMEDEN ALINAN binek araçlar için ÖZEL MATRAH uygulaması ile yapılan teslimde alış satış arasındaki farka KDV uygulanır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
