| 12.10.2026 09:14 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba
Bir Mükellefimin 2025 yılı Kurumlar Beyannamesi İçin Düzeltme Vermem gerekiyor
Kısaca bu mükellefin 15.000,000 TL KV Matrahı var Geçmiş Yıl zararları 124.000.000 TL
Bu matrahın 6.000.000 TL si Yurt Dışı İnşaat Onarma, Montaj ve Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlar (K.V.K. Mad. 5/1-h) Kalan 9.000.000 TL geçmiş yıl zararlarından mahsup yapılıyor ve ödenecek kurumlar vergisi çıkmıyor burada sorun yok .Ancak Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi hesaplamasına geldiğinde istisna olan 6.000.000 TL üzerinden % 10 oranında 600.000 TL KV tahakkuku çıkmaktadır. Beyanname düzenleme programı Asgari Kurumlar Vergisi matrahından geçmiş yıl zararlarını düşmeme izin vermiyor yani geçmiş yıl zararı varken ödeme çıkmakta.
Bu düzeltme beyannamesini nasıl vermem gerekiyor yardımlarınızı rica ederim.
Saygılarımla
Cevap : 23 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile, yurtiçi asgari kurumlar vergisinin usul ve esaslarını ise yayınladığı bir Genel Tebliğ ile belirledi (28.09.2024 tarihli ve 32676 sayılı Resmi Gazete).
1 Ocak 2025 tarihinden itibaren elde edilecek kazançlara uygulanmak üzere, hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının yüzde 10’undan az olamayacak. İNDİRİM ve istisnalar DÜŞÜLMEDEN önceki kurum kazancı ibaresi, hesap dönemi sonundaki ticari bilanço kârına veya zararına kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesiyle bulunan tutarı ifade ediyor. Ticari bilanço karı ile kanunen kabul edilmeyen giderler toplamının veya ticari bilanço zararı ile kanunen kabul edilmeyen giderler toplamının sıfırdan büyük olduğu durumlarda asgari kurumlar vergisi hesaplaması yapılacak.
Vereceğiniz düzelteme beyannamesinde geçmiş yıl zararları düşülmeden asgari KV hesaplaması doğrudur.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
