| 14.10.2026 12:13 |
(Üye)
|
Soru : SAYIN ÜSTADIM Yıl Sonu Verilen 2021 yılına ait Gelir vergisi Beyannamesinde ve takip eden 2022 ve 2023 yılı GV. beyanlarında Bilançolarında A-Hazır Değerler (-) bakiye vermektedir bunun sebebi 103 hesaptan kaynaklıdır. Vergi Dairesi Bilançoda Hazır Değerler (-) bakiye veremez bu durum Mali Tablolarda Tekdüzen Hesap Planına ve Genel muhasebe ilkelerine aykırılık bulunması gerekçesi ile izaha davet yazısı göndermiştir. Vergi dairesinin bu yaklaşımı doğru mudur. Bu durumda biz ne yapmalıyız.
Cevap : VD nin yaptığı iş doğrudur.
TDHP na göre 103 hesap bilançoda yer almaz.
Aşağıdaki kayıtlar yapılır.
------------------------------31/12-------------------------------------------
103 VER.ÇEK.ÖDE.EM.
321 BORÇ SENETLERİ
----------------------------------------------------------------------------------------------
Ertesi yılın açılış bilançosunda şirket tekrar borç senetlerinde takip ettiği çekleri ilgili hesaba virmanlamıştır.
--------------------------------01/01----------------------------------------
321 BORÇ SENETLERİ
103 VER.ÇEK.ÖDE.EM
--------------------------------------------------------------------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
