| 19.10.2026 10:52 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba
100 kasa 114.110,97
102 banka 209,02
103 verilen çekler - 233.280,00
Hazır değerler - -118.960,01 tutarlarında Kurumlar Beyanname verilirken Bilanço kalemler bu şekilde verildi. Vergi dairesinden tebligat geldi Hazır değerleriniz eksi bakiye veriyor bununla ilgili Düzeltme beyanı verilmesi gerekiyor ise 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 371'inci maddesi pişmanlık ve ıslah hükümlerinden yararlanılmaksızın kanuni süresinden sonra düzeltme beyannamesi olarak düzeltme beyanı verilmesi, düzeltme beyanı verilmesi gerekmiyorsa nedenleri ve yasal dayanakları hakkında mezkur kanunun 14, 148, 256, 257'nci maddeleri uyarınca işbu yazımızın tebliğ tarihinden itibaren 15 (on beş) gün içerisinde bilgi ve belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir.
Bununla ilgili nasıl bir yol izlememiz gerekiyor
Cevap : VD nin yaptığı iş doğrudur.
TDHP na göre 103 hesap bilançoda yer almaz.
Aşağıdaki kayıtlar yapılır.
------------------------------31/12-------------------------------------------
103 VER.ÇEK.ÖDE.EM.
321 BORÇ SENETLERİ
----------------------------------------------------------------------------------------------
Ertesi yılın açılış bilançosunda şirket tekrar borç senetlerinde takip ettiği çekleri ilgili hesaba virmanlamıştır.
--------------------------------01/01----------------------------------------
321 BORÇ SENETLERİ
103 VER.ÇEK.ÖDE.EM
--------------------------------------------------------------------------------------------
Yukarıdaki kayıt yapılarak Bilanço yeniden oluşturulacak. Düzletme beyannamesi verilecek.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
