| 11.08.2009 11:43 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler hocam..
ltd.sti unvanlı sirketimiz bazım kurum ve derneklere bağıs yapmaktadır.
yaptığı bu bağısları biz asağıdaki sekilde kayda almaktayız.
------/----------
689 dig.o.g x
100 kasa x
yapılan bağısın nakit olarak ödendiği varsayarak
benim sormak istediğim. biz bu bağış ve indirimleri k.gecilerde indirim konusu yapabiliyoruz. 689 nolu hes.attığım bağıslar 689 nolu hesabın isleyisi gereği matrah arttırıcı bir hesap,dolayısıya ben bu tutarı beyanda indirimler sutununda da indirim konusu yaptığımda benim bu yaptığım bağıstan hic faydam olmuyor çünkü bir taraftan matrahı artırıyorum,bir taraftan indiriyorum.
ben yukarıda anlatmaya calıstığım, konu hakkında bana yardımcı olurmusunuz. 689 nolu hesabı kullanmakla yanlıs mı yapıyorum.. bilmek istiyorum..
Cevap : Sayın Aydın,
KVK 10.maddesi 10/c bendindeki şartların oluşması halinde yapacağınız bağış ver yardımları 700 lü hesaplarda giderleştirirsiniz. Geçici vergi ve yıllık Kurumlar Vergisi beyan döneminde yapmış olduğunuz bağış ve yardımların tutarını KKEG olarak kurum matrahına ilave edeceksiniz. Beyannamenin ilgili bölümünde (İndirimler bölümünde) kurum kazancının %5'i kadarlık kısmını kurumlar vergisi matrahından indirebilirsiniz. Konuya ilişkin KVK 1 nolu tebliği inceleyiniz. 689 hesap KKEG hesabı değildir, tek düzen hesap planında tanımlandığı gibi diğer olağandışı gider ve zarardır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
