| 31.08.2009 11:22 |
(Üye)
|
Soru : İyi günler,
Şirketin aktifinde 2 yıldan fazla duran Bilanço değeri 2193 TL olan arsa 2400 TL bedelle( 3 ayrı emlakçıdan fiyat alındı belediye vergiye tabii rayiç değeri de 1350 TL gözüküyor)
KVK 5/e ye göre %75 istisna var fona yada sermaye ye ilave var KDV 17/r ye göre de KDV yok
Ancak şirket yönetim kurulu istisnadan faydalanıp şirketi 5 yıl dah götüremeyeceklerini şirket üzerindeki arsayı sattıktan sonra iş olmaz ise tasfiye ye gireceklerini satış karını tam beyan edelim diyorlar.Durumşu şekilde mi olacak 2400-2193=207 TL satış karı kurum matrahına ilave edilecek Kurum V.%20 41.400 mi olacak yoksa arsayı tefe tüfeye göre maliyet bedelini arttıracakmıyım kar az olduğundan arttırmasam olurmu
muhasebe kaydım
Bankalar 2400
arsalar 2193
diğer ol.gelirvekar 207
bankaya gelecek olan 2400 tl den doğan 207 TL yi kar dağıtımı yapacağız.
işlem doğrumudur
Cevap : Sayın Dumlu,
Şirketlerin aktiflerinde kayıtlı olan gayrimenkuller, gerçek satış bedelleri üzerinden faturalandırılır. Aktifte kayıtlı olan değeri ile satış bedeli arasındaki müsbet fark gelir hesaplarında gösterilir ve kurumlar vergisine tabi tutulur. KVK 5/e.maddesinden yararlanıp yararlanmayacağı mükellefin tercihine bağlıdır. Aktifte kayıtlı gayrimenkullerin TEFE veya TÜFE'ye göre maliyetlerinin arttırılması sözkonusu değildir. Bahsetmiş olduğunuz değerleme hükümleri 193 Sayılı GVK'da gerçek kişilerin değer artış kazançlarının hesaplanmasında kullanılan bir hesaplama tekniğidir. (GVK Mük.80-Mük.81)
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
