| 02.09.2009 16:47 |
(Üye)
|
Soru : faktoring şirketleri kdv mükellefi değiller.bu şirketlere bilgisayar malzemesi satan ve teknik servis veren bir firma 91 no'lu kdv tebliğine göre 1/3 kdv tevkifatlı fatura mı kesecekir,malzeme ve servis hizmeti aynı faturada olursa tamammına mı tevkifat uygulayacaktır?
teşekkürler
Cevap : Sayın Avşar,
Bilgisayar malzemesinin ilk satışında KDV tevkifatı sözkonusu değildir. Teknik hizmet verilmesi durumunda KDV tevkifatı sözkonusu olacaktır. Ancak, daha sonraki aşamada teknik hizmetin verilmesi esnasında parça değiştirilmesi sözkonusu olursa hizmetin bütünlüğü anlamında faturanın tamamı üzerinden KDV tevkifatı yapılacaktır. Factoring firması KDV mükellefi olmamasına rağmen KDV tevkifatı mükellefiyeti açtırıp 2 nolu KDV Beyannamesini verecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
