| 15.09.2009 11:28 |
(Üye)
|
Soru : İYİÇALIŞMALAR. Noterlerce hazırlanan iş cetvellerinde katma değer beyannamesi hazırlanırken bu cetvel esas alınıyor ve burada yazılı olan matrah ile kdv her ay farklı çıkıyor. (Ör.Cetvelde yazılı olan Matrah: 31.488,22
Kdv: 5.669,28) Aslında kdv rakamı 5.667,87 olması gerekiyor. Beyanname düzenlenirken matrahı esas alıyoruz ve bu sebeple biz 5.667,87 lira kdv ödüyoruz. Ancak 1,41 lira fazla alınan bir kdv ortaya çıkıyor. Müşterilerden alınan bu fazla kdv ne şekilde ödeme yapabiliriz. Yada ne yapmamız gerekir. Teşekkürler.
Cevap : Sayın Çelik,
KDV Kanununa göre mükelleflerindirilecek KDV'lerini fatura ve benzeri vesikalara göre yaparlar. Fatura ve benzeri vesikalardaki faturaları muhasebe kayıtlarında indirilecek KDV olarak gösterirler. Tahsil etmiş oldukları KDV ile mukayesesi yapılarak ödenecek veya devreden KDV'ye ulaşılır. Bahsetmiş olduğunuz noterlerin düzenlediği belge VUK'da belirtilen belgeler arasında yer almamaktadır. Dolayısıyla noterin ilgili dönemde kesmiş olduğu noterlik makbuzunda gösterdiği KDV'leri hesaplanan KDV olarak sözkonusu noterin KDV dönemi içinde satın almış olduğu mal ve hizmetler için ödediği KDV indirim konusu yapılır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
