| 28.09.2009 14:26 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler.Bir mükellefim 2004 yılında mal alışı yaptığı firma kod5/2 kapsamında olduğu için alış faturalarımız 35.000 TL matrah ve 350TL Kdv si iptal edildi düzeltme beyanname
leri verildi. Mükellefimin 2004 yılından bugüne elinde stoğu hep oldu. sorum şu iptalini yaptığımız faturaların matrahını 2009 yılında düzeltme kaydıyla stoklarımızdan düşebilirmiyiz.
Cevap : Sayın Büyükyılmaz,
VUK 359.maddeye göre sahte belge kullanımı gerçekte hiç mal alışı olmadan alınan belgedir. Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge ise, gerçekte bir mal alışı olmasına rağmen alış faturasını gerçekten malı satan tarafından değil de başka birisinden temin edilip kayıtlara alınmasıdır. Muhasebe kayıtlarında bulunan stoklarınız fiilen işletmede bulunuyorsa almış olduğunuz belge muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belgedir. Şayet muhasebe kayıtlarınızda stok olmasına rağmen fiilen işletmede mal yoksa almış olduğunuz belge sahte belgedir(naylon fatura). Fiilen mal deponuzda yoksa muhasebe kayıtlarınızda 15 li hesap grubunu alacak, KKEG hesabı borçlandırılır.
Mal fiilen işletmenizde mevcut ise sözkonusu mallar için herhangi bir düzeltme kaydı yapılmayacaktır. Satılması durumunda SMM olarak kayıtlara alınacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
