| 28.09.2009 15:12 |
(Üye)
|
Soru : merhaba,
Şirketimiz stoklarında bulunan ve atıl durumda olan ticari mallarımızı hibe etmek istiyoruz. Bunun karşılığında fatura kesip kdv hesaplayacağız. Açıklamanızı istediğim konu; biz bu faturaya istinaden herhangi bir tahsilat yapmayacağız. Bu durumda yapılması gerekenleri açıklayabilirmisiniz?
Cevap : Sayın Koyuncu,
Kurumlar Vergisi mükelleflerinin yapacağı bağış ve yardımlar, KVK 10.maddesinin (1)-c fıkrasında düzenlenmiştir. Sözkonusu madde kapsamında yapacağınız bağış ve yardımlar KV Beyannamesinden indirim konusu yapılır. Muhasebe kaydı ise 700 lü hesaplarda bağış ve yardımlar gider olarak borç, stok hesapları da alacaklı olarak kaydedilir. Beyannamede vergi matrahının tespitinde giderleştirilen tutar KKEG olarak matraha ilave edilir. KV Beyannamesinin ilgili bölümünde (İndirimler kısmında) Bağış ve yardımlar olarak yukarıdaki madde hükmüne göre indirim yapılır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
