| 13.10.2009 15:04 |
(Üye)
|
Soru : iyi çalışmalar..
bir ltd.şti.in tasfiyesi sona erdi.
tasfiye sonu bilanço ve kurum beyanı vereceğiz.şu anda mızanda gözüken hesaplar:131 hs.16370tl ortaklar borçludur...sermaye:40000tl..geç.yıl karları:6170(kkeg dahıl)...geç.yıl zarar:28025... bu yıl zarar 1200 tl..
1- ortakların borçlu kalması vergi, trans.fiyatlandırma vb. yükümlülük getirirmi
2- son bilançoyu boş mu vereceğim. yoksa hangi hesaplar gözükmelidir..tesekkurler
Cevap : Sayın Çağlayan,
Rakamlarınız ne olursa olsun tasfiyede sonuç kayıtları borçların ödenmesi, alacakların tahsili sonucu geri kalan tutar zarar ise herhangi bir vergileme szökonusu olmaz. Kar ise kurumlar vergisine tabi tutulur. Dağıtılmayan karların dağıtılması aşamasında yine vergileme sözkonusudur. Sizin verdiğiniz örnekte geçmiş yıl zararları ile bu yıl zararlarının toplanması ile beyan edilecek kurumlar vergisi matrahı sözkonusu olmayacaktır. Vergi dairesine verilecek son bilanço geçmiş yıl zararları ve dönem zararını gösterecek şekilde hazırlanacaktır. Boş verilmeyecektir. Beyannameler verildikten sonra hesapların kapatılması ters kayıt sistemiyle sağlanacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
