| 23.10.2009 13:58 |
(Üye)
|
Soru : Mükellefim 15 mayıs 2009 tarihinde kiralamış olduğu işyerinin kirasını 6 aylık peşin ödemiştir. Kira Stopajını 6 aylık mı yoksa her ay kira kaydını yaptıktan sonra-ki firma 3 aylık muhtasar beyannamesi veriyor- mayıs 15 gün haziran 30 gün kira giderini hesaplayıp ona göre kira stopajı vermek ya da mayıs 15 den 6 aylık kira gideri yazıp stopajı ona göre vermek doğru olur.
Teşekkür ederim.
Cevap : Sayın Karagöz,
GVK 94.maddesine göre istihkak sahiplerine nakden veya hesaben ödeme yapılması durumunda gelir vergisi stopajı hesaplanır. Ödeme 6 aylık peşin yapılmışsa 6 aylık stopaj ödemenin yapıldığı ayda beyan edilir. Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler kira gideri tahakkukunu ay ay yapabilirler. İşletme defterine göre defter tutan mükellefler ödemenin yapıldığı ayda defterlerine gider kaydederler. Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler giderleştirdikleri kiraları ödemedikleri takdirde kayıtlarını düzeltirler (geçici vergi dönemlerinde). Ödeme yapmadıkları müddetçe gider kaydedemezler. (Özellikle takvim yılı bitmeden bu hususa dikkat edilmelidir).
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
