| 04.11.2009 11:20 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler,
bir mükellefime 2005 yılı içinde bir firmadan yaptığı alışların firma sehte belge düzenleyenler arasında yer aldığı için çıkartılmasını ve KDV Beyannamelerinin düzeltilmesini istedi
benim sorum
1-bu firmam ilgili faturalar için henüz düzeltme istendi inceleme yada defterler istenmedi (yazıda düzeltme yapmazsanız hakkınızda vergi incelemesi yapılabilir diyor) varlık barışından yararlanırsa bu konuda faydası olurmu
2-varlık barışının faydası olmazsa yapılacak düzeltme sadece kdv ile mi ilgili yoksa kurumlarında düzeltilmesi gerekirmi
Cevap : Sayın Elveren,
Mükellefin almış olduğu belgenin ödemesi banka aracılığı ile veya çek ile yapılmışsa düzeltme yapmaksızın yapılacak incelemede kendisini savunur. Varlık Barışı incelemede bulunacak matrahların izahında kullanılacak bir yöntemdir. İncelemede oluşacak matrahın hem KDV hem de Kurumlar Vergisi veya Gelir Vergisi incelemelerinde dikkate alınır. Ancak, Varlık Barışından yararlanan mükellefler hakkında VUK 359.maddeye göre hürriyeti bağlayıcı ceza konusunda bir açıklık sözkonusu değildir. Mükellef tercihini düzeltme yönünde de kullanabilir. Yapılacak düzeltmede faturaların çıkartılması sözkonusu olduğundan hem KDV, hem Kurumlar Vergisi (kurum kazancını, kar-zararı etkileyeceğinden) hem de Ba formlarının düzeltilmesi gerekmektedir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
