| 01.09.2008 13:16 |
(Üye)
|
Soru : Efendim vergi mükellefi olmayan şahıstan kiralanan araba için gider pusulası düzenlenecek.
bu konuyla ilgili sorum şu
- stopaj ve kdv oranı ne,örneğin aylık net kira 100ytl ise stop.ve kdv nasıl hesaplanacak
-kira üç ayda bir ödenerek gider pusulası üç ayda bir düzenlenebilirmi
-KDV2 BEYANNAMESİ Mİ VERİLECEK VE ÖRNEĞİN HAZİRANDA GİDER PUSULASI KESİLMİŞSE TEMMUZUN 24 ,ÜNE KADARMI BEYANNAME BİLDİRİLECEK.
TEŞEKKÜRLER
Cevap : Gelir ve Kurumlar Vergileri Müdürlüğü 25.07.2007 trh.176200-ÖZ/531-6357 nolu özelgeye göre: Şirketinizin vergi mükellefi olmayan şahıstan kiralayacağı, herhangi bir ticari işletmeye dahil olmayan taşıt için yapacağı ödemelerin tamamı üzerinden (nakden veya hesaben) ödemenin yapıldığı sırada 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 94/5-a maddesine istinaden % 20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmekte olup, şirketiniz tarafından kiralama yoluyla edinilen araçlara ilişkin şirketinize ait olan giderlerin Gelir Vergisi Kanununun 40/5 maddesine göre kazancın tespitinde gider olarak indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır.
Aracı kiraya verenin vergi mükellefi olmaması halinde şirketiniz tarafından gider pusulası düzenlenmesi gerekmektedir.
Gelir vergisi kanunu Md.94 e göre; gelir vergisi tevkifatı, ödemenin yapıldığı tarihte beyan edilir ve ödemesi yapılır.
Aylık net kira 100 ytl ise bunun brütü 125 ytl dir. Stopaj tutarı (125 ytl*0,20=25 ytl), ödenecek net kira 100 ytl şeklinde gider pusulası düzenleyip ödemenin yapıldığı ayda muhtasar beyanname ile beyan edilir ve beyannamenin ödeme gününde de ödemesi yapılır.
Gider pusulasının her ay için düzenlenmesi gerekmektedir. Muhtasar beyanname verme yükümlülüğünüz 3 aylık ise, beyanınız tabiiki 3 aylık olacaktır. Fakat gider pusulası her halükarda aylık kesilip giderleştirilecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
