| 18.05.2010 10:55 |
(Üye)
|
Soru : TÜRK KIZILAY SARIYER ŞUBE BAŞKANLIĞI 'NA 3024TL DEĞERİNDE AYAKKABI BAĞIŞTA BULUNDUK VE KDV'SİZ FATURA TANZİM ETTİK. BU FATURANIN MUHASEBE KAYITLARI KDV BEYANNAMESİ NASIL DÜZENLENECEK.
Cevap : Sayın Dağlar,
Müşteriniz gelir vergisi mükellefi ise GVK 89/11.madde kurumlar vergisi mükellefi ise KVK 10(1)10-f madde hükmüne göre Kızılaya yapılan nakdi ve ayni bağışlar yıllık beyannameden indirim konusu yapılabilir. Ayrıca bu teslim KDV Kanunu 17/2-b maddesine göre Kızılaya yapılan bağışlar KDV den istisna edilmiştir. Kızılay'a yapılan bu teslim KDV Beyannamesinde kısmi istisna kapsamına giren işlemlerde (228) kodlu bölüme yazılır. Muhasebe kaydı olarak yapılan bu bağış stoklarınızdan çıkarak ticari karın tespitinde KKEG olarak dikkate alınır. Geçici vergi beyannamesinde matraha ilave edilir ve aynı beyanname üzerinde İndirimler kısmında vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapılır.
Danışma Birimi
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
