| 20.05.2010 17:07 |
(Üye)
|
Soru : Sayın üstad iyi çalışmalar dilerim.
1.Gelir beyannamelerinde ve gelir geçici beyannamelerinde kanunen kabul edilmeyen gider yok.Bilanço usulüne göre tutuğumuz mükelleflerde kanunen kabul edilmeyen gideri nereye yazacağız.
2.31/12/2009 da 5811 beyan tarihi ise sermaye artırımı için son tarih 30/06/2009 mudur.
3.Enflasyon düzeltmesinden dolayı oluşan geçmiş yıl zararları bilançomuzda mevcut.5811 özel fonlar ve geçmiş yıl karlarını sermayeye ilave ederken enflasyondan dolayı geçmiş yıl zararlarını herhangi bir işlem yapacak mıyım?
Cevap : Sayın Dümbül,
1-Bilanço usulüne göre defter tutan gelir vergisi mükelleflerinin yıllık gelir vergisi beyanname formatlarında ekler bölümünde Bilanço karından mali kara ulaşmayı gösteren tabloya ticari kara ilave edilecek unsurları yazdığınızda sistem otomatik olarak KKEG matraha ilave ederek vergi matrahına ulaşacaktır. Geçici Vergi Beyannamesinde ise ticari kazanç bölümüne KKEG dikkate alınarak bulunacak toplam tutar yazılacaktır.
2-31.12.2009 5811 Sayılı Yasaya istinaden beyan süresi ise sermaye artırımı en geç 30.06.2010 tarihinde yapılacaktır.
3-Enflasyon düzeltmesinden oluşan zararların sadece sermaye olumlu farklarından mahsubu yapılır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
