| 24.05.2010 11:06 |
(Üye)
|
Soru : kolay gelsin üstad
3 sorum vardı
1- fatura ve serbest meslek makbuzunda bir üst limit sınırlaması varmıdır?yani mesela bir serbest meslek erbabı tek seferde 150.000 tl lik makbuz düzenleyebilir mi?
2- düzenleyeceği bu 150.000 tl lik makbuzun serbest meslek erbabına (başka hiçbir gelir veya gideri olmadığını varsayarak)vergisel yükü ne olur?
3- işçi çalıştırmayan gelir vergisi mükellefleri yiyecek,içecek ve gıda fiş ve faturalarını gider yazabilirler mi? not: uygulamada çok karşılaşıyoruz.bu tür giderleri sosyal gider diye izah edemeyizmi?
Cevap : Sayın Uluğ,
Serbest meslek makbuzu ve fatura düzenlemenin herhangi bir üst limiti yoktur. Serbest meslek makbuzunun düzenlenmesinde brüt tutar üzerinden %18 KDV hesaplanır ayrıca yine brüt tutar üzerinden %20 gelir vergisi stopajı hesaplanır. Brüt tutara hesaplanan KDV ilave edilir, gelir vergisi stopajı indirilir ve net tahsil edilecek tutar bulunur. Vergi yükümlülüğünden bahsedecek olursak %18 KDV 1 Nolu KDV beyannamesiyle beyan edilir ve ödenir. Hesaplanan %20 gelir vergisi stopajı da sizin adınıza vergi sorumlusu sıfatıyla makbuzu kestiğiniz vergi mükellefi tarafından vergi dairesine muhtasar beyannameyle beyan edilip ödenir. Başka gelir ve giderinizin olmadığını varsayarsak yıllık gelir vergisi beyannamenizde makbuzunuzdaki brüt tutarı serbest meslek kazancı olarak beyan edeceksiniz. Vergi dilimlerine göre hesaplanacak olan vergiden sizin adınıza ödenmiş %20 gelir vergisi stopajını mahsup ettikten sonra kalan vergiyi ödeyeceksiniz.
Hiçbir işçisi bulunmayan bir işletme sorunuzda bahsettiğiniz masraflar sözkonusu olmayacağından işletmeyle ilişkisi bulunmadığından ticari kazancın tespitinde giderleştirilmeyecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
