| 26.05.2010 16:26 |
(Üye)
|
Soru : merhabalar;
benim sanat galerisi olan bir mükellefim var.bilanço usulüne göre defter turan bir limited şirket.bu şirket vergi mükellefiyeti olmayan ressamlardan tablo alıyor ve bu tabloları alırken gider pusulası düzenliyor .bu gider pusulasını keserken stopaj oranını yüzde kaç olarak uygulamalıdır.muhtasar beyannamede beyan etmeli midir.
cevabınız benim için çok önemli şimdiden cevabıınz için teşekkürler
Cevap : Sayın Diker,
GVK 18.maddesine göre ressamların yapmış olduğu tablolardan sağlanan kazançlar serbest meslek kazancı olarak gelir vergisinden istisna edilmiştir. Müşteriniz olan şirketin GVK 18.madde kapsamındaki şahıslardan hizmet alması durumunda düzenleyeceğiniz belge üzerinde(herhangi bir kağıt üzerinde de olabilir) %17 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanıp, vergi sorumlusu olarak o şahsın adına muhtasar beyannameyle müşteriniz olan şirket beyan edip ödeyecek, ayrıca 2 nolu KDV Beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla %18 KDV hesaplayıp ödeyecek, Hesaplanan bu KDV 1 Nolu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
