| 31.05.2010 11:21 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Üstad;
Lübnan mutfağı üzerine kurulacak bir işletmeye lübnanda yerleşik bir şirket tarafından sürekli danışmanlık hizmeti alınacaktır. Bu hizmetin karşılığında ilgili firmaya elde edilecek karın belli bir oranı fatura mukabilince ödenecektir.1-) TTK ya göre alınacak danışmanlık hizmetine karşılık net kardan fatura kesilmesi suretiyle pay vermek mümkünmüdür? Mümkünse, hangi başlık altında bir sözleşme düzenlememiz gerekir. KDV kanununa göre yurtdışından alınan hizmet faturası 2 nolu KDV beyannamesine konu edilecektir.İlgili ülke ile ikili vergi anlaşması bulunmadığından iş bu bedel stopaja tabi tutulacaktır, fakat KVK 24 e göremi KVK 30 göremi ve hangi kapsamda değerlendirilip hangi oran uygulanacaktır.? Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim.
Cevap : Sayın Yakupoğlu,
Bahsettiğiniz şekilde bir sözleşme ile kar payı dağıtılmaz.
lübnandaki firam Türkiyedeki firmaya fatura düzenlemesi halinde hizmetten Türkiye'de faydalandığınız için fatura bedeli üzerinden %18 KDV hesaplayıp sorumlu sıfatıyla 2 Nolu KDV Beyannamesi ile beyan edip ödeyeceksiniz. Gelir vergisi stopajı ile ilgili bahsettiğiniz ülke ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleyici anlaşma olup olmadığını araştırınız. Gelir İdaresi Başkanlığının sitesinden bu anlaşmayı bulabilirsiniz. Anlaşma çerçevesinde belirlenen oran üzerinden gelir vergisi stopajı yapmanız gerekmektedir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
