| 03.06.2010 12:12 |
(Üye)
|
Soru : Mükellefim Yurtdışından madeni yağ ithalatı yapmaktadır. madeni yağ ötv ye tabi olup 1 sayılı liste yer almaktadır. İlgili mal ile ilgili olarak gümrük müdürlüğü ötv tutarını nakit olarak almamakta, teminat mektubu almaktadır. Firma malın yurt içinde toptan satışını yapacaktır.Gümrük beyanamesinde KDV matrahı hesaplanırken ötv karşılığı teminat mektubu verildiği için ötv tutarı matraha dahil edilmemiştir.Firma malı sattığında keseceği faturada ötv tutarını belirtecek mi? Belirtecekse şayet bu tutarı KDV matrahına dahil edecek mi? ÖTV tahsili gerçekleşecekse bu vergi ve fonlar hesabında mı takip edilmesi gerekir.İy çalışmalar...
Cevap : Sayın Yavuz,
KDV Kanunu 24/b.maddesine göre fatura üzerinde gösterilen ÖTV KDV matrahına dahil unsurdur. Dolayısıyla düzenleyeceğiniz faturada ÖTV ni göstereceksiniz. Mal bedeli + ÖTV = KDV matrahı olacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
