| 24.06.2010 16:02 |
(Üye)
|
Soru : İYİ GÜNLER ÜSTADIM. BİR SİGORTA ŞİRKETİNE MAL VE HİZMET SATMAKTAYIZ. BU MAL VE HİZMETİ İADE ALMAMIZ GEREKİYOR.SİGORTA ŞİRKETİ FATURA KESEMEYECEĞİNİ SÖYLÜYOR. BURADA YAPILMASI GEREKEN GİDER PUSULASIYLA MI İADE ALMAKTIR. EĞER ÖYLE İSE GİDER PUSULASINDA KDV VE STOPAJ NASIL HESAPLANACAKTIR.
KOLAY GELSİN.
Cevap : SAYIN EKİNCİ,
Sigorta şirketleri KDV mükellefi olmayıp,BSMV mükellefidir.Vermiş oldukları hizmet içinde fatura düzenlemezler. Bir nevi nihai tüketici gibidirler.nihai tüketicileri yapılan malların iadesinde yapılması gereken hususlar 54 seri nolu KDV genel tebliğinde açıklanmıştır.açıklamanın ilgili bölümü aşağıda bilgilerinize sunulmuştur.Tebliğde belirtildiği gibi malları gider pusulası ile KDV göstermek suretiyle iade alabilirsiz.
B) TÜKETİCİNİN KORUNMASI HAKKINDAKİ KANUN İLE İLGİLİ KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI
4077 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkındaki Kanuna göre, tüketicilerin satın aldıkları mal ve hizmetlerin çeşitli nedenlerle geri verilerek bedelinin alınması veya başka bir mal veya hizmet ile değiştirilmesinin katma değer vergisi karşısındaki durumu ile taksitli ve kapıdan satışlardaki katma değer vergisi uygulaması aşağıda açıklanmıştır.
1) Satılan Malın İade Edilip Değiştirilmesi, Ödenen Bedelin İade Edilmesi, Değer Kaybının Bedelden İndirilmesi:
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 8/2. maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye dayanılarak Tüketicinin Korunması Hakkındaki Kanun kapsamında ödenen katma değer vergilerinin iadesi konusunda aşağıdaki şekilde işlem yapılması uygun görülmüştür.
Tüketiciler tarafından malların iade edilip bedellerinin geri verilmesinin istendiği durumlarda, satıcı tarafından ödenen bedellerin katma değer vergisi dahil tutarları tüketiciye iade edilecektir. Satıcılar işlemlerinin düzeltilmesi için iade edilen mal nedeniyle gider pusulası düzenleyecekler ve tüketiciden iade edilen mala ait fatura ve benzeri belgeyi bu makbuz ekinde geri alacaklardır. Gider pusulası iade edilen malın katma değer vergisi satış bedelinden ayrı gösterilecek ve bu miktar indirim konusu yapılmak suretiyle işlem düzeltilecektir.
İade edilen malın yerine aynı veya başka bir malın verildiği durumlarda ise, satıcı tarafından yukarıda sözü edilen işlemlerin yanısıra bu defa verilen yeni mal için fatura ve benzeri belge düzenleneceği tabiidir. Dolayısıyla iade edilen malların yerine verilen yeni malların değerleri dikkate alınarak belge düzenleneceğinden, iade edilen mallar ile yeni verilen mallar arasında değer farkının olup olmaması düzeltme işlemini etkilemeyecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
