| 28.07.2010 11:09 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Mükellefimizin işyeri kiralıktır. Bu işyerinde bir odayı başka bir firmaya kendi aralarında sözlü anlaşma yaparak kiraya vermiş ve kiraladığı firmaya kira bedeli olarak fatura kesmiş. Yapılan işlem doğru mudur? Teşekkür ederim.
Cevap : Sayın Fideci,
Müşterinizin kiralamış olduğu gayrimenkulün bir bölümünü eğer müşteriniz kurumlar vergisi mükellefi ise başka bir firmaya veya gerçek kişiye kiralaması durumunda kira sözleşmesi yaparak damga vergisi beyan edip ödemek durumundadır. Elde ettiği kira geliri için %18 KDV hesaplayarak fatura düzenlemesi doğru bir uygulamadır. Müşteriniz gelir vergisi mükellefi ise yine sözleşme düzenlenerek damga vergisi beyan edilip ödenecek elde edilen kira geliri GMSİ olarak beyan sınırına göre (GVK 86.madde) vergilendirilecek.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
