| 05.08.2010 13:55 |
(Üye)
|
Soru : Şirketlerin ya da diğer işyerlerinin, ramazanda oruç tutan işçilerine ramazan ayında erzak vermeleri durumunda, bu erzakların "ücret" olarak nitelendirilip, gelir vergisine ve damga vergisine tabi tutulması gerekiyor.
Verilen erzakların alımında ödenen KDV'nin de indirilmesi kabul edilmiyor bazı sitelerde ise KDV 'nin indirilebileceği yazıyor ?Kdv yi indirim konusu yapabiliyormuyuz?
Cevap : Sayın Sarı,
Size gelen faturayı ücret bordrosunun ekine ilave ederek tutarı ayni ücret olarak çalışanların brüt ücretlerine ilave ederek giderleştirmiş olacaksınız. Bu uygulamada KDV indirimi sözkonusu değildir. (7 li hesaplardaki ücret giderleri borçlu; 360 gelir vergisi, damga vergisi alacaklı ve 320 alacaklı olarak muhasebe kaydını yapacaksınız.)
Vergilendirilecek tutar, personele verilen erzakın KDV dahil bedelinin brüt tutarı olacak. Başka bir anlatımla, her bir personele verilen erzakın maliyet bedeli ile katma değer vergisi tutarının toplamı, o personele ödenen ayni ücretin net tutarı sayılacak. Bu net tutar, personelin ücretinin vergilendirildiği vergi oranı esas alınarak brütleştirilecek. Yani verilen erzakın KDV si dahil bedelinin brüt tutarı bulunacak. Bulunan brüt tutar, o ayın ücreti ile birleştirilerek üzerinden gelir vergisi ve damga vergisi hesaplanacak.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
