| 19.09.2008 15:36 |
(Üye)
|
Soru : Müsterilerimden biri yurt dışından sanal kart (tek kullanımlık şifreler)ithal ediyor.Bu kartları yurt içinde internet üzerinden satıyor.Gün sonunda yapmış olduğu satışların toplamına fatura kesiyor.Faturayı keserken kdv uygulanması gerekirmi.Gerekirse Almış olduğu % 3 lük komisyonamı yoksa satış bedelinin tamamına mı kdv uygulaması gerekir.Örnek:100 ytl limitle alınan bir şifre 105 ytl ye satılıyor.Alış yurtdışından gerçekleştiriliyor ve herangi bir gümrüğe ve kdv ye tabi tutulmuyor.Biz bu satışı faturalandırırken 105 ytl nin tamamınamı yada komisyon tutarımız olan 5 ytl ye mi kdv uygulamamız gerekir.
Cevap : Sayın Beyaz,
Yapılmış olunan faaliyetle ilgili olarak mal yurtdışından alınıp yurtiçinde faydalanıldığı için, KDV sözkonusudur. Mal alışlarının ilgili dönemlerde 1 Nolu KDV Beyannamesi ile beyan edilip indirilmesi, 2 Nolu KDV Beyannamesi ile de beyan edilip sorumlu sıfatıyla ödenmesi gerekmektedir.
Yapmış olduğunuz satışları maliyet+komisyon olarak KDV hesaplayıp kesmeniz gerekmektedir. Satmış olduğunuz maldan ve hizmetten yurtiçinde faydalanıldığından KDV ye tabidir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
