| 07.10.2008 16:13 |
(Üye)
|
Soru : AŞAĞIDAKİ SORULAR KONUSUNDA YASAL DAYANAKLARI İLE ( Kanun Md-Tebliğ-Genelge-Sirküler-Özelge VS ) AYDINLATIRSANIZ ÇOK SEVİNİRİM,
KONU KUZEY IRAK VEYA MERKEZİ IRAK DEVLETİ İLE YAPILAN TİCARİ İLİŞKİLERDE, MAL İHRACATI ,
İHRACAT BEDELLERİ İLE KAR TRANSFERLERİNİN ŞEKİLSEL BOYUTU KDV – GELİR VEYA KURUMLAR VERGİSİ KARŞISINDAKİ ÇÖZÜMLER SORUNLARDIR
1.IRAKTA BİLİNDİĞİ ÜZERE BANKACILIK SİSTEMİ OLUŞMAMIŞTIR
2.IRAKTA TİCARİ AMAÇLI BİR ŞİRKET KURULMUŞTUR ( İNŞAAT MALZEMELERİ – İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİ )
3.ŞİRKET ORTAKLARI AYNI ZAMANDA TÜRKİYEDEKİ BİR ŞİRKETİNDE ORTAKLARIDIR ( İLİŞKİLİ KİŞİ KONUSU ? )
4.IRAKTAKİ ŞİRKETE MAL İHRACATI YAPILMAKTADIR, İHRACAT BEDELLERİ NASIL TAHSİL EDİLECEKTİR, VUK VE KDV AÇISINDAN GEÇERLİ OLACAK
TAHSİL ŞEKLİ NASIL OLMALIDIR, HALİ HAZIR UYGULAMA ELDEN TAHSİL ŞEKLİNDEDİR BAZEN KREDİ KARTI TALİMATI İLE TAHSİLAT TA YAPILMAKTADIR.
KREDİ KARTI ÖDEME TALİMATLARI İLE YAPILAN TAHSİLAT HER NE KADAR BANKADAN YAPILSA BİLE NE KADAR GEÇERLİ OLACAKTIR. KART
NUMARASI KİŞİYE AİTTİR. BANKALAR BU TAHSİLATI HAKLI OLARAK DAB GİBİ BELGEYE BAĞLAMIYORLAR VE İHRACAT BEDELİ OLARAK GÖRMÜYORLAR.
5.IRAKTA ELDE EDİLEN GELİRLERİN YASAL YOLDAN TÜRKİYE YE TRANSFERİ HALİNDE VERGİLENDİRME NASIL OLMALIDIR ;
- GERÇEK KİŞİ OLARAK TRANSFER ETTİĞİNDE, YURTDIŞI MENKUL SERMAYE İRADI OLARAK DOĞRUDAN GV BEYANNAMESİNE Mİ İNTİKAL EDECEKTİR
BU TAKDİRDE DÖVİZ BANKAYA NE ŞEKİLDE GELMELİ YADA YATMALIDIR, GELİRİN GEÇERLİ YASAL BELGESİ NE OLMALIDIR.
- ŞİRKETE TRANSFER EDİLDİĞİNDE, ŞİRKET AÇISINDAN BU BEDEL FATURAYA BAĞLANACAKTIR, FATURA KONUSU BÜYÜK İHTİMALLE KOMİSYON VEYA
HİZMET PAZARLAMASI OLACAKTIR, BU FATURA HER İKİ HALDE DE KDV YE TABİ OLACAKMIDIR. HİZMET İHRACATI KAPSAMINA SOKULABİLİRMİ,
KABUL EDİLEBİLİR BİR HİZMET İHRACATI İÇİN ( KDV İSTİSNASI UYGULAMASI ) GEREKLİ ŞEKLİ ŞARTLAR NE OLMALIDIR
6. İLİŞKİLİ KİŞİ-TRANSFER FİYATLANDIRMASI UYGULAMALARI IRAKTAKİ ŞİRKETLER AÇISINDAN TAKİB EDİLEBİLİR DURUMDAMIDIR YOKSA
GÖZARDI EDİLEBİLİRMİ.
Cevap : Sayın Çavuşoğlu,
Vergi Kanunlarında Irak ile ilgili özel bir düzenleme yoktur.
İhracat ve ithalat işlemleri, mevcut mevzuatlara göre yapılacaktır.Mal ihracatında KDV istisna işlemleri ve diğer para trasferleri kambiyo mevzuatına göre yapılacaktır.
Yurdışından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisi Kanununa göre vergilendirilecektir.Irakta Bankacılık sisteminin olmaması konusunda yorum yapamayacağız.Türk Vergi sisteminde ve bankacılık işlemlerinde kredi kartı gerçek satışlar için kullanılır. Kredi kartı fiilen tahsilatlarda kullanılmasına rağmen hukuken kullanılacak bir araç değildir.
Merkezi Türkiye'de bulunan şirketlerin yurt dışından elde ettikleri kazançlar Türkiye'deki hesaplarına dahil edilerek Kurumlar vergisi hesaplanır.Hesaplanan kurumlar vergisinden yurt dışında benzer vergi ödenmiş ise mahsup edilir.Şirket kar dağıtımı yapar ise % 15 stopaj yapılır. Şirket ortaklarına dağıtılan karın % 50'si GV'den istisna edilir (GVK Md.22). Kalan tutar 2008 yılı için 19.800 YTL'yi aşarsa MSİ beyannamesi verilir.
Transfer fiyatlandırması föyü ilişkili kişiler ve emsal kavramına göre doldurulur.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
