| 16.10.2008 17:45 |
(Üye)
|
Soru : MANAV FAALİYETİNDE BULUNAN MÜKELLEFİMİN HALDEN ALMIŞ OLDUĞU MALLARDAN DOLAYI TARAFINA KESİLEN FATURALARDA , İADESİZ SANDIK BEDELİ YÜKLEME BEDELİ VE ALMIŞ OLDUĞU MALLARA AİT TUTARLAR MEVCUTTUR. AYNI FATURADA İADESİZ SANDIK BEDELİ VE YÜKLEME BEDELLERİ MALIN MALİYETİNE ATILCAKMIDIR. AYRICA MAL ALIŞLARI KDV %1 OLUP İADESİZ SANDIK BEDELİ VE YÜKLEME BEDELİ KDV Sİ NE OLACAKTIR.
Cevap : Sayın Özer,
KDV Kanunu 91 nolu genel tebliğine ve 41 nolu 2004/41 nolu sirküye göre; Toptancı halleri tarafından faaliyet gösterenler tarafından yapılan teslimler; Tebliğin B bölümünde, toptancı hallerinde faaliyet gösterenlerin, hallerden temin ettikleri taze sebze ve meyveleri hal dışındaki ünitelerinde satmaları halinde de, gerçek usule tabi katma değer vergisi mükelleflerine yapılan teslimlerde %1, diğer teslimlerde ise % 8 katma değer vergisi oranının uygulanacağı belirtilmiştir. (Bu oranlar taze sebze ve meyvelerin hallere ve hallerde satışında geçerlidir.)
İadesiz sandık bedeli ve yükleme bedeli malın maliyetine atılması gereken unsurlardır. Bu kalemlerin KDV oranı faturada belirtilen tutar üzerinden indirim konusu yapılır. İlgili fatura üzerinde hesaplama yaparak KDV oranını tespit edebilirsiniz. (Ambalaj bedeli ve nakliye-hammaliyede KDV oranı %18 dir).
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
