| 17.11.2008 10:47 |
(Üye)
|
Soru : ba formlarını verdikten sonra önceki aylara ait alım faturaları gelmektedir. Örneğin 11.ayda 5.aya ait bir alım faturası geliyor. Böyle bir durumda kdv açısından 5.ay faturasını 11.ayda kullanarak gider kaydı yapıyoruz. ba formundan dolayı herhangi bir cezaya muhatap kalmamak için nasıl işlem yapmalıyız. örneğin 11.ayın ba formunda bildirmemiz mümkünmüdür bildirirsek cezaya girermiyiz. Yoksa 5.ayın ba formuna düzeltme vermek zorundamıyız. Vereceğiniz bilgiler için şimdiden teşekkür ederiz.
Cevap : Sayın Gökçen,
VUK 381 Nolu Genel Tebliğe göre Ba ve Bs formların düzenlenmesinde fatura ve benzeri vesikaların süresi içinde kayıtlara alınacağı esası benimsenmiştir.Geç gelen faturalar ile ilgili özel bir düzenleme söz konusu olmayıp,ilgili tebliğin aşağıda belirttiğimiz kısmında düzeltme işlemlerine ilişkin açıklama yapılmıştır.".....Düzeltme İşlemleri Mükellefler, elektronik ortamda verdikleri bildirim formlarını onayladıktan veya kağıt ortamında bildirimde bulunduktan sonra, verdikleri bildirim formunda hata yaptıklarını belirlemeleri halinde düzeltme yapabilirler. Ancak, düzeltme bildirimi süresinden sonra verilmiş ise, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 355 inci maddesi hükmü uyarınca özel usulsüzlük cezası kesilecektir. Düzeltme işleminde ilk bildirim formu tamamen iptal edilmekte ve ikinci defa verilen bildirim formu geçerli kabul edilmektedir. Bu sebeple, düzeltme yapması gereken mükelleflerin, yeni bildirim formunu, daha önce bildirimde bulunulmamış gibi tüm alım-satım bilgilerini içerecek şekilde doldurmaları gerekmektedir. Bildirimlerin sadece bir tanesinde hata yapıldığının belirtilmesi halinde, sadece hata yapılan bildirim formunun (Form Ba veya Form Bs) düzeltilmiş haliyle bildirilmesi yeterlidir. Kağıt ortamında düzeltme amacıyla verilecek bildirim formları, otomasyona geçmemiş mal müdürlüklerine bir dilekçe ekinde verilecektir. Ba formunu doldururken karşı tarafın Bs ye almış olduğu rakam ve adetlerle mutabakat yapılarak formların doldurulması gerekmektedir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
