| 01.12.2008 14:17 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba : Mükellefimiz yurtdışına diş doktorlarının siparişi üzerine Diş Protezlerini küçük miktarlar ve tutarlar da olduğundan KARGO yolu ile göndermektedir. Yurtdışındaki bu müşteriler genellikle siparişini verdikleri tarihte şirketimiz hesaplarına malın bedelini peşin göndermektedirler. Satışa konu mallarla ilgili olarak GÜMRÜK BEYANNAMESİ açılması söz konusu olmadığından gelen havale bedeline içyüzde hesabı yapıyor ve faturalarda ayrıca bu KDV’ yi gösteriyoruz.
Sorum şu : 1 – Tanzim edilen fatura şekli doğrumudur yoksa KDV ‘yi hiç göstermeden peşin gelen havale kadar fatura edip daha sonra biz KDV beyannamesi yaparken iç yüzde hesabımı yapmalıyız !
2 – Bu yurtdışı satışı tam istisna kapsamında mı değerlendirip KDV ‘yi hiç mi hesaplamayağız. Acil olarak cevaplarsanız memnun oluruz
Cevap : Sayın Bartınlıoğlu,
Düzenlemeiş olduğunuz KDV li fatura doğrudur. Fatura düzenlemeniz ve KDV hesaplamanız yerindedir. KDV beyannamesinde yurtiçi satış işlemi gibi göstermeniz gerekmektedir. İhracat sayılması için, T.C. Gümrük Bölgesinden çıkarak bir dış ülkeye veya yurt dışındaki müşteriye gönderilmek üzere yetkili gümrük antreposuna konulması gerekmektedir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
