| 30.12.2009 14:18 |
(Üye)
|
Soru : Selamlar,
Banka vadeli hesaplarından yapılan kesintileri 193 alt hesabında izliyoruz bildiğim kadrıyla toplam hesaplanan geçici vergi tutarından yalnızca o üç aya karşılık gelen stopaj kesintisine ait peşin ödenen vergiyi indiriyoruz ama bu tutarlar 193 alt hesabında duruyor 31.12.2009 tarihinde yine yalnızca son üç aylık stopajımı 31.12.2009 tarihinde hesapladığımız geçici vergiden indiriyeceğiz yoksa 12 aylık stopaj kesintisinin tümünümü ?
İkinci olarakta 193 peşin ödediğimiz geçici vergiyi krumlar vergisi ile kapatıyoruz ama 193 stopaj kesintisine ait tutarı sene sonunda nasıl kapatacağız ?
tşk
kolay gelsin
Cevap : Sayın Salman,
Vadeli hesaplara ilişkin yapılan stopaj kesintileri bahsettiğinz gibi 193 hesapta takip edilir. Geçici vergi dönemlerinde bu tutar peşin ödenen vergi olarak hesaplan mahsup edilir. Geçici vergi beyannameleri bildiğiniz üzere 3 aylık olarak hesaplanmaz, örneğin 2.dönem geçici vergi hesaplaması 6 aylık olarak yapılır ve hesaplanan vergiden önceki dönemlerde ödenen peşin vegiler mahsup edilir kalan tutarın ödenecek geçici vergi olarak tahakkuku yapılarak ödenir. İlgili dönem beyannamesi hazırlanırken rakamlar kümüle dikkate alınır ve önceki dönemler düşülür; yıllık beyannamede de bankadan alınan yazı ile tevsik olunmak üzere aynı hesaplama yapılır. Takvim yılı sonunda yıllık beyannamede gözüken mahsup edilecek verginin 193 hesabın toplamını vermesi gerekmektedir. Dönem sonu kayıtlarında da 193 hesap 371 hesaba devredilerek kapatılır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
