| 08.02.2010 15:09 |
(Üye)
|
Soru : merhabalar
Bir firmamızın yurtıdşındaki ortağından kullanmış olduğu dövizli kredisi var. Geçici vergi dönemlerinde bu kredileri değerledik, kambiyo karı veya zararı yazdık. Fakat kurumlar vergisi beyannamesi yaparken iki tane görüş söylendi bize; bir görüşe göre kambiyo karları K.V.beyannamesinde gelir yazılır, fakat kambiyo zararı dikkate alınmaz K.K.E.G.yazılır diyor,diğer bir görüş ise kambiyo karı ve zararını bir biri ile virmanlarsın, eğer kambiyo karı daha fazla ise vergisini ödersin, kambiyo zararı fazla ise onu k.k.e.g. yaparsın deniyor, Birde biz bu kredilerle ilgili ödemiş olduğumuz faizleri zaten K.K.E.G.yazıyoruz.Sizden bu konuda bir yanıt rica ediyorum
Teşekkürler, iyi çalışmalar.
Cevap : Sayın Suvakçı,
Yurt dışı ortaktan kullanılan kredi ortaklardan alınan borç gibi düşünülecek, örtülü sermaye hesaplaması yapılacak(KVK 12/1), şayet yurtdışındaki ortağın şirketteki öz sermaye payının 3 katından fazla borçlanılmışsa bu işlem bir örtülü sermaye işlemidir. Örtülü sermaye üzerinden hesaplanan faiz ve kur farkları KKEG olarak kayıtlara alınacaktır. (KVK 11/1-b) Şirletin dövizli borç ve alacakları dönem sonunda değerlemesi yapılır. Artı veya eksi konumuna göre muhasebe kayıtlarına alınır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
