| 08.02.2010 15:19 |
(Üye)
|
Soru : A LTD.ŞTİ. ÜZERİNE KAYITLI ARSA KAT KARŞILIĞI İNŞAAT SÖZLEŞMESİ İLE B AŞ. C AŞ VE D LTD.ŞTİ MÜTEAHHİT OLARAK ÜÇÜ KAT KARŞILIĞI İNŞAAT SÖZLEŞMESİ İLE BİRLİKTE 120 DÜKKAN VE 120 KONUT YAPMA KONUSUNDA ANLAŞIRLAR DAİRE VE KONUTLARIN YARISI TOPRAK SAHİBİNE VERİLECEKTİR. MÜTEAHHİT B AŞ. C AŞ. VE D LTD.ŞTİ. BU İŞİ YAPMAK İÇİN KENDİ ARALARINDA ADİ ORTAKLIK KURARLAR ADİ ORTAKLIĞIN KDV VE MUHTASAR VE SSK MÜKELLEFİYETİ VARDIR. HER TÜRLÜ MALİYET ADİ ORTAKLIK TARAFINDAN YAPILACAK ADİ ORTAKLIK İŞ BİTİMİNDE HİSSELERİ ORANINDA TÜM MALİYET BEDELİNİ ORTAKLARA FATURA EDECEKTİR.İŞİN TAMAMLANMA SÜRESİ YAKLAŞIK 36 AYDIR. 2008-2009 maliyetler 150-710-720-730-ve770 hesaplar kullanılarak 151 yarı mamül hesaplarında toplandı fakat tüm maliyet iş bitiminde fatura edileceği için 2008 bir kar oluşmadı 2009 yılında adi ortaklıgın bankadan faiz gelir i olması nedeniyle 2500 tl gibi bir karı oluşmaktadır. stapoj kesintisi de 450 kkeg giderlerde 95.000 tl civarıdır. Adi ortaklıktaki kar yansıtma ve kar zarar kayıtlarını yaptıktan sonra 590 hesapta kaldı.
SORULARIM ŞUNLARDIR.
1- 2500 OLUŞAN KARI ORTAKLAR KENDİ HİSSELERİ ORANINDA KENDİ BEYANNAMELERİNE İLAVE EDERKEN BEN 590 DAN BAŞKA BİR HESABA VİRMAN YAPMAMA GEREK VARMI 590 HESAPTAMI KALACAK ( ORTAKLARIN İMALAT YAPILMASI İÇİN GÖNDERDİKLERİ TUTARLARI 340 HESAPTA TAKİP EDİYORUM İŞ BİTİMİNDE MALİYET ORTAKLARA FATURA EDİLECEĞİ İÇİN)
2- 193 HESAPTA BULUNAN 450 TL ORTAKLAR KENDİ BEYANNAMELERİNE HİSSELERİ ORANINDA MAHSUP NASIL EDECEK MUHASEBE KAYDI AÇISINDAN BİR HESABA VİRMAN YAPMAM LAZIMMI
3- 95000 KKEG GİDERLERİ HİSSELERİ ORANINDA BEYANNAMELERİNE NASIL EKLEYECEKLER
4- FAİZ GELİRİ OLMASAYDA SADECE KKEG GİDER OLSAYDI BUNU BEYANNAMELERİNE NASIL EKLEYECEKLERDİ
Cevap : Sayın Toksoy
Bahsetmiş olduğunuz şirketlerin kurmuş oldukları konsorsiyum için adi ortaklık şeklinde mükellefiyet tesisi yanlıştır. Bu tür ortaklıklar için KVK 2(7).maddesinde tanımlanan iş ortaklığı kurulup kurumlar vergisi mükellefiyeti tesis edilmesi gerekir. Tüzel kişiliğe haiz olmayan bu tür yapılanmada vergi dairesine mükellefiyet tesis ettirilir. Yapılan iş GVK 42.maddesinde belirtilen yıllara sari birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarım işlemi olduğu için işin bitiminde vergilendirme yapılır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
