| 18.02.2010 11:46 |
(Üye)
|
Soru : Sn. mevzuat birimi vereceğiniz cevap için şimdiden teşekkürler. Minübüsü ile servis taşıma işi yapan Deftere tabi (Gelir vergisi esasına göre)mükellefim aracını sattı. Sattığı aracının yerine Basit usülde gelir vergisi mükellefi olan bir kişiden kira sözleşmesi ile aracını kiralayıp kiraladığı araç ile yeni araç almaksızın faaliyetine devam edecek. Aracını kiraladığımız şahıs Basit usulde gelir vergisi mükellefi. Kiralama karşılığı bize fatura kesecek. Tabi Basit usulde mükellef olduğundan Kdv'siz fatura kesecek kiralama bedeli olarak. Sorum;
1- Bu şekilde mükellefiyetimizin devamında bir sıkıntı olurmu?
2- Kiralama karşılığı kira stopajı beyanı söz konusu olmalımı?
Cevap : Sayın Satılmış,
Özel mülkiyette bulunan araçların gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olan kişilere kiraya verilmesi halinde kiraya verenin elde ettiği kazanç GMSİ'dır. Bu durumda kiracı araç kira bedelini öderken %20 Gelir vergisi stopajı yapacak, ayrıca 2 nolu KDV Beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla KDV hesaplayıp beyan edecek, tahakkuk eden KDV'yi aynı dönem 1 nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır. Basit usuldeki mükellefin sahibi olduğu taşıtı basit usuldeki mükellefiyetinden dolayı değil, şahsi mal varlığında bulunan aracın kiraya verilmesi gibi yorumlanacaktır. Dolayısıyla basit usuldeki mükellef elde ettiği kira geliri için fatura düzenlemeyecek, KDV hesaplamayacaktır. Elde edilen bu kazanç GMSİ olup GVK 86.maddedeki hadlere göre araç sahibi basit usuldeki ticari kazancının yanısıra GMSİ'nı da Mart ayının 1 ile 25 arasında beyan etmesi gerekir. Gerçek usulde okul servisi işleten mükellefin mükellefiyetini bu kiralama ile sürdürmesinde bir sakınca yoktur. Taşıt sahibine ödemiş olduğu kiradan kesmiş olduğu %20 GV stopajını süresi içinde muhtasar beyanname ile beyan edip ödemesini yapacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
