| 25.02.2010 14:56 |
(Üye)
|
Soru : Sorum vergi dairesinden gelen 2008 yılı kurumlar vergisi beyannmesinin düzeltilmesi istenmesi hakkındadır. Konu şu: 2007 yılında 100,00 TL bilanço zararımız çıktı 2007 yılı içinde kanunen kabul edilmeyen giderlerimizin toplamı 10,00 TL.Net zarar 90,00 TL oluyor. 2008 yılı kurumlar vergisi beyannamemizde geçmiş yıl zararı olarak 100,00 TL yazıp 2007 yılı 10,00 TL olan Kanunen kabul edilmeyen giderimide 2008 yılı kanunen kabul edilmeyen giderlerime ekledim.
Vergi idaresi derki 2008 yılı kurumlar vergisindee geçmiş yıl zararı 90,00 TL yazman gerekirdi.Sistemimiz hata veriyor ve düzeltmenizi istiyoruz.Benim sorum Nisan ayında da 2009 yılı kurumlar vergisi beyannamelerini göndereceğiz.Hangi yolu izlememiz gerekir.
Cevap : Sayın İşman,
Vergi idaresinin yapmış olduğu uygulama doğrudur. Kurumlar Vergisi Beyannamesinde bilanço zararından kanunen kabul edilmeyen giderler düşülerek mali zarar elde edilir. Daha sonraki yıllarda mahsup edilecek zarar, mali zarardır. Dolayısıyla 2008 yılı kurumlar vergisi beyannamesine de geçmiş yıl zararı olarak mali zararı, yani 90 TL'yi yazmanız gerekir. Ayrıca geçmiş yılın KKEG sonraki yıl, yıllık beyannamede tekrar matraha ilave edilmez veya zaradan düşülmez.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
