| 22.12.2010 14:54 |
(Üye)
|
Soru : Okul kantini işletmeciliğnde kdv 2 nolu beyanneme verme zorunluluğu devam ediyor mu? Bundan dolayı ödenen kdv'yi 1 nolu kdv beyanından düşebilir miyiz? Zorunluluk devam etmiyorsa (mahkemelik olduğu söyleniyor) daha önceden beri ödenen kdv 2'yi durdurabilir miyiz? Teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim. Saygılarımla,
Cevap : Sayın Güneri,
Okul ve Kurumlardaki Kantin, Açık Alan, Salon ve Benzeri yerlerin Okul Aile Birlikleri tarafından üçüncü kişilere kiraya verilmesi halinde, Milli Eğitim Bakanlığı’na bağlı okul ve kurumlardaki kantin açık alan, salon ve benzeri yerlerin ticari, eğitsel, kültürel, sosyal ve sportif etkinliklerde kullanılmak üzere okul aile birliklerince üçüncü şahıslara kiralanması işlemi Katma Değer Vergisi Kanununun 1/3-f bendine göre genel oranda katma değer vergisine tabidir.
Öte yandan, 30 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği’nin “F-Kiralama ve Reklam Verme İşlemlerinde Sorumluluk Uygulaması” alt başlığında “ ...kiralama işlemleri ile ilgili katma değer vergisinin; kiraya verenin başka faaliyetleri nedeniyle gerçek usulde katma değer vergisi mükellefiyetinin bulunmaması ve kiralayanın da gerçek usulde katma değer vergisi mükellefi olması durumunda kiralayan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği...” açıklanmıştır.
Buna göre, söz konusu kira bedeli üzerinden katma değer vergisi hesaplanması ve ilgili dönem katma değer vergisinin de bahsi geçen Tebliğde yapılan açıklamalar doğrultusunda beyan edilmesi gerekmektedir.
Sonuç olarak 2 nolu KDV beyannamesi ile vergilendirme yapılıp 1 Nolu KDV beyannamesinde indirim işlemi devam etmektedir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
