| 30.12.2010 11:53 |
(Üye)
|
Soru : Vergi mükellefi olmayan Bay (A), X ltd.şti. ne diyor ki; Benim bir arsam var. Sana 150.000 TL vereyim bu arsaya 4 katlı bina (1 dükkan, 3 daire) yap ve bana teslim et. 150.000 Haricinde hiçbir şeye karışmam.
1-X ltd açısından bu iş, hizmet kapsamında değerlendirilip yapılacak inşaat giderlerini hizmet üretim maliyeti olarak mı kaydedilecektir.
2-X ltd aldığı 150.000 Tl yi avans hesabında mı izlemesi gerekir?
3-X ltd faturayı teslim tarihinde ve %18 kdv oranında düzenlemesi dışında yükümlülüğü olacak mıdır? (stopaj vs.)
4-Bay (A) vergi mükellefiyeti açması gerekir mi? (ihtiyaç fazlası daire ve dükkan yaptırması etken midir?
5-Bay (A) için vergi mükellefiyeti açılacaksa ticari kazanç kapsamında KDV, Muhtasar, Geçici ve Gelir Vergisi mükellefiyetlikleri mi açılacaktır.
6-150.000 tl için stopaj uygulanacak mı? Oran kaçtır?
7-Bay (A) inşaat bittikten sonra mükellefiyetini hemen kapatabilir mi?
8-Kapanış esnasında söz konusu dükkan ve daireler için hangi şekilde, kime ve yüzde kaçlık KDV oranı ile fatura düzenlemesi gerekir.
9-Konuyla ilgili özellik arz eden başka işler varsa ayrıca yazarsanız çok sevinirim.
Teşekkür Ederim.
Cevap : Sayın Ayazoğlu,
1-LTD şirketin yapmış olduğu hizmettir.
2-Alınan para avans olarak kayıtlara alınacaktır.
3-Hizmetin tesliminde %18 KDV li fatura düzenlenecektir.
4-Örnekteki A kişisi daire ve dükkanları sattığı zaman ve adetlere göre gerçek usulde gelir vergisi ticari kazanç mükellefiyeti veya değer artış kazancı yönünde mükellefiyet tesis ettirip yıllık beyanname verecektir.
Tüm bu konuları detaylı bir şekilde içeren yayımlanmış inşaat muhasebesi ve vergilendirilmesine ilişkin kaynaklardan yararlanmanızı öneririz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
