| 24.01.2011 16:54 |
(Üye)
|
Soru : MÜKELLEFİMİZ, EĞİTİME %100 DESTEK KAPSAMINDA KDV'SİZ ALDIĞI EĞİTİM ARAÇLARINI YİNE KDV'SİZ FATURA İLE OKULA VERDİ. KDV'SİZ ALDIĞIMIZ VE KDV'SİZ SATTIĞIMIZ BU EĞİTİM ARAÇLARI İÇİN ÖDENEN TUTARLAR VE BEDELSİZ TUTARLAR BS VE FORM BA İLE BEYAN EDİLMESİ GEREKEN TUTARLARININ ÜZERİNDE. BU TUTARLARI FORM BS VE FORM BA İLE BEYAN EDİLMELİ Mİ? ALMIŞ OLDUĞUMUZ EĞİTİM ARAÇLARINI GERÇEK USULDE MÜKELLEF OLAN BİR ŞİRKETTEN ALDIK. BU EĞTİM ARAÇLARINI OKULA BAĞIŞLADIK.İSTİSNA BELGESİNİ OKUL ALMIŞTI. 2.SORUMUZ İSE BU KDV SİZ ALMIŞ OLDUĞUMUZ EĞİTİM ARAÇLARINI HANGİ HESAPTA GÖSTERMELİYİZ.SATIŞ İSE HANGİ HESAPTA GÖSTERİLMELİ. YIL SONUNDA KURUMLAR VERGİSİNDE VEYA GEÇİCİ VERGİDE İNDİRİMLER DE İNDİRİLEBİLİR Mİ?
TEŞEKKÜR EDERİZ.
Cevap : Sayın Karagöz,
Bilanço esasına göre Defter tutan mükellefler limitlerin aşılması halinde KDV hariç tutarlı faturalarını ba bs formlarına yazmak zorundadırlar. Bedelsiz fatura olmaz. Faturada olması gereken rakamlar yazılır, şayet bedeli tahsil edilmeyecekse "İş bu faturanın bedeli tahsil edilmemiştir" bilgi notu yazılır.Bağış ve yardımlar Ticari kazancın tespitinde giderleştirilir, Geçici vergi beyannamesinde ve yıllık beyannamede önce KKEG olarak matraha ilave edilir.Daha sonda KV Kanunun 10. maddedeki şartların yerine getirilmesi ile yapılan bağış ve yardım. KV.Matrahından indirilir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
