| 21.02.2011 16:34 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışma Birimi
1) Geçici Vergi Beyannamesinde, Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi satırına, önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergiyi yazarak , beyanname üzerinde mahsup gerçekleştirebilmemiz için, önceki dönemler geçici vergisinin ödenmiş olma şartı var mıdır?
2) Aynı şekilde Yıllık Beyannamede, vergi bildirimi bölümünde, Geçici Vergiler satırına, geçici vergi beyanlarında hesaplanıp beyan edilen geçici vergileri yazarak, beyanname üzerinde mahsup gerçekleştirebilmemiz için, geçici vergilerin ödenmiş olma şartı var mıdır?
Gelir İdaresi Başkanlığının telefon danışma hattından
1. Soruya “ ödenme şartı aranmaz” şeklinde cevap alırken,
hemen akabinde aynı kişiden,
2. Soruya “ ödenme şartı aranır” şeklinde cevap aldım.
Bana açıkça ikisinin farklı durum teşkil ettiğini söyledi.
Bu konuda sizin görüşünüzü ve bu konu ile ilgili, HER İKİ BEYANNAME içinde Tebliğ, sirküler numarası vermenizi rica ediyorum.
Teşekkür Ederim.
Cevap : Sayın Karadeniz,
Geçici Vergi Beyannamesinde önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi bölümüne ifadeden de anlaşılacağı üzere hesaplanan geçici vergi yazılır, ödenen değil. Ancak kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan geçici verginin yazıldığı bir bölüm yoktur. Mahsup edilecek geçici verginin yazılacağı bir bölüm bulunmaktadır. Dolayısıyla kurumlar vergisi beyannamesinde sadece ödemiş olduğunuz geçici vergiyi mahsup imkanınız bulunmaktadır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
