| 21.02.2011 16:45 |
(Üye)
|
Soru : iyi çalışmalar.sorum inşaat hk.Bilanço usulüne tabi kişi kendi arsası üzerine satmak üzere inşaat yaptı.fakat satış olmadı.bina komple ofis olarak yapıldığı için bir sağlık kliniğine kiralamış oldu.Bu kiralama işinde kira için fatura mı kesilecek yoksa karşı taraf stopaj mı beyan edecek.biz bu inşaatı kişi kendine fatura edip özel mülkü olur mu yani işletmenin aktifinde çıkarmak istiyoruz.Nasıl bir işlem yapabiliriz.Kolay gelsin.
Cevap : Sayın Karadağ,
İnşaatın kesin bittiği yıl mükellefiyeti kapatmak için bina faturalarını kişinin kendisine fatura ederek mükellefiyeti kapatabilirsiniz. Sağlık kliniği kiralamış olduğu bölümler için GVK 94.maddesi gereği %20 stopaj hesaplayarak muhtasar beyanname ile sorumlu sıfatıyla hesaplanan vergiyi mülk sahibi adına vergi dairesine beyan ederek ödeyecektir. Mülk sahibinin elde ettiği kira geliri ise işyeri kira geliri olarak GMSİ beyan şartları gerçekleştiği takdirde yıllık gelir vergisi beyannamesine konu olacaktır. Söz konusu kişi ticari kazanç mükellefiyetini kapatmayıp gayrimenkulü aktifleştirmesi halinde sağlık kliniğine %18 KDV hesaplayarak (stopajsız) kira faturası düzenleyecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
