| 20.01.2009 17:53 |
(Üye)
|
Soru : İLGİNİZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.
MÜVEKKİLİMİN DEPOSUNUN BULUNDUĞU BİNADAN TEMMUZ -2007 ÇIKAN YANGIN SONUCU DEPOMUZDAKİ MALIMIZ YANMIŞTIR. MÜVEKKİLİM TOPTAN İPLİK TİCARETİ İLE İŞTİGAL ETMEKTEDİR.
BAĞLI BULUNDUĞUMUZ VERGİ DAİRESİNE DURUMU DİLEKÇE İLE BİLDİRDİK. YAPILAN İNCELEMELER VE İSTENİLEN EVAKLARLA TAKDİR KOMİSYONUNA GÖNDERİLDİ. TAKDİR KOMİSYONUN KARAR ANCAK BİZE 02.12.2008 TARİHİNDE TEBLİĞ EDİLMİŞTİR. TAKDİR KOMİSYONUN KARARI ŞÖYLEDİR. V.U.KANUNU 258-260 hükümleri uyarınca emsal bedel takdiri istenmiştir.
Adı geçen şirketin ..... Vergi Dairesi Müdürlüğüne müracatı ve ilgili vergi dairesinin l7. 10.2007 tarih.... sayılı yoklama fişi ve tutanakları incelenmek sureti ile .... Sigorta Eksperlik 19.09.2007 tarih,... numaralı Ekspertiz Raporu da dikkate alınmak suretiyle ayrıca istanbul Büyükşehir Belediye Başkanlığı İtfaiye Daire Başkanlığı Avrupa Yakası itfaiye Müdürlüğü .... Bölge Grup Amirliği'nce düzenlenen Yangın Raporuna dayanılarak, ....Suih Hukuk Mahkemesi Tesbit Kararı neticesinde değerlemesi yapılmıştır.
Komisyonumuzca mükellef dosyasının tetkiki ile haricen yapılan araştırmalar neticesinde, yapılan işin türü. işyeri mevkii, emsali mükelleflerin beyan durumu ve dönem hasılatları, ekonomik değişmeler ve benzeri tüm faktörler de dikkate alınarak dönemler itibariyle şirketin 2007 yılı vergilendirme dönemine lişkin KDV ve KV 'ne ilişkin 270.000,00YTL zarar gösterilmesi hususundu takdirine oy birliği ile karar verildi.
DONEM:
2007/07
Takdir Olunan KDV Matrahı:
boş bırakılmış.
kdv beyannemi yaparken 2007 07 dönemini dikkate alarak düzeltme yapacağım. yoksa kararın ulaştığı 12 2008 döneminde mi yapacağım. 13 aylık gecikme faizine mi maruz kalacağız. yanan malımız 279.832,76ytl+ % 8 22.386,62ytldir. muhasebe kaydının tarihi nezaman ve nasıl yapacağım hakkında bilgi verirseniz sevinirim.
Cevap : Sayın Şen,
KDV Kanunu 30/c maddesine göre yangın neticesi zayi olan mallara ilişkin önceden indirilen KDV leri, yangının çıktığı aya ilişkin KDV beyannamesinde ilave KDV olarak beyan edilip ödenmesi gerekir. Sorunuzda bahsetmiş olduğunuz takdir komisyon kararı Kurumlar Vergisi yönünden tespit edilen bir zarar rakamıdır. 2007 yılına ilişkin vermiş olduğunuz beyanname üzerinde herhangi bir düzeltme yapmayacaksınız. Takdir komisyon kararının size tebliğ edildiği tarih itibariyle geçmiş yıl gideri olarak muhasebe kayıtlarına alacaksınız. 2008 yılının ticari karı, bu gidere göre hesaplanacaktır. İşlemlerinize esas olacak resmi bilgi için İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığından mukteza talep etmenizi öneririz. SMMM veya YMM'lerden alınacak görüş sizin için hukuki bir görüş olamaz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
