| 22.01.2009 15:35 |
()
|
Soru : 21.01.2009 da Vadeli Mevduat ta Stopaj Hk. Cevaba istinaden;
KVK 1 nolu Tebliğ 34.8. Değerleme işlemlerinden doğan kazanca isabet eden vergi kesintilerinin mahsubu
Vadesi değerleme gününden sonra olan repo ve ters repo işlemleri ile vadeli mevduat hesaplarına ilişkin olarak, değerleme gününe kadar tahakkuk eden ve kurum kazancının tespitinde gelir olarak dikkate alınan faiz tutarları üzerinden, ilgili dönem beyannamesinin verilmesi gereken sürenin sonuna kadar kesinti suretiyle ödenmiş olan verginin, beyannameye dahil edilen gelire isabet eden kısmı hesaplanan vergiden mahsup edilebilecektir.
Ben 31.12.2008 de stopaj düşmeden vergi hesaplarsam ve 15.04.2009 tarihine kadar bu vadeli mevduatlar dönerse Kurumlar vergisinden düşebileceğim. Geçici vergide bunu mahsup edebilirsiniz diye birşey yok. Mükellefin bu durumda geçici vergide fazla ödeyip kurumlarda düşerse arada fazladan ödenen vergi ne olacak? Özellikle bu rakam oldukça büyükse? Birde bu konuda bakabileceğim başka kaynaklar var ise onları yazabilirmisiniz. Teşekkürler
Cevap : Sayın Çelik,
Vermiş olduğumuz cevapta herşey açıkça anlatılmıştır. Vadeli mevduat hesabının vadesi bittiğinde stopajı söz konusu olur ve hangi yılda stopaj kesilmiş ise o yılın geçici ve kurumlar vergisi beyannamesinden mahsup edersiniz. 2008 için sadece bu döneme yansıyan gelir tahakkuku yapacaksınız. Herhangi bir vergi mahsubu söz konusu değildir. Tek düzen hesap planı ile ilgili Nalan Akdoğanın kitabında 181 ve 193 hesapların işleyişini okursanız ve bağlı bulunduğunuz meslek mensubunuza da danışırsanız daha detaylı öğrenebilirsiniz.
Bahsetmiş olduğunuz işlemde gelir tahakkuku yapacaksınız. Size yapılan bir ödeme sözkonusu olmadığından stopaj hesaplamayacaksınız.
31.12.2008 kaydı
.........../.................
181 (borçlu)
642 (alacaklı)
2008 yılına ait faiz geliri
.........../.................
2009 kaydı (vade bittiğinde)
.........../.................
102 v.siz hes (borçlu)
193 (borçlu)
181 (alacaklı)
642 (2009 a yansıyan faiz)(alacaklı)
102 vadeli hesap (alacaklı)
Vadeli hesabın çözülmesi
.........../..................
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
